税金の基礎知識 国税と地方税

AFPをはじめファイナンシャル・プランナーにとって、税金に関する知識は必要不可欠です。

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ご存じのように、税金は、国税と地方税に大別されています。
さらに地方税には、道府県税と市町村税があります。

それぞれに分類される税金は以下の通りです

国税：所得税・法人税・たばこ税・登録免許税・贈与税・相続税・酒税・印紙税・消費税（一部は地方に）など。
地方税：住民税(道府県民税・市町村民税)・地方消費税・地方たばこ税・固定資産税・事業税など。

税金には直接税と間接税という区分もありますね。
直接税は、税金を収める義務のある者と実際に税金を負担する者が同一の場合を指します。
間接税は納税義務者と税金を負担する者が異なる場合です。

直接税：所得税・法人税・住民税（道府県民税・市町村民税）・固定資産税・相続税・・事業税贈与税・など。
間接税：たばこ税・消費税・酒税など

消費税は5％ですが、4％が国税で1％が地方税です。

税金の納付（徴収）方法は、申告納付・賦課納付・普通徴収・源泉徴収・特別徴収があります。
賦課納付とは、国や地方自治体が税額を確定するもので、自動車税などです。

源泉徴収とは、あらかじめ定められた税金を差し引いて徴収することで、給与や報酬等の場合に所得税を前払いします。
普通徴収とは、給与所得者以外の住民税や、固定資産税などです。
特別徴収とは、地方公共団体に代わり税金を預かって納付することで、給与所得者の住民税などです。

このように、税金には、様々な区分・種類・納付方法があります。
AFPとして押さえておかねばならない知識として、税金の仕組みをしっかり抑えておきましょう。
試験にも出題されます。

種類や計算方法が複雑ですが、しっかり理解しておきましょう。

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